送客户的样品账务处理
来源: 考呀呀会计网校
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2023-07-20 10:10:53
送客户的样品账务处理如下：
实操当中，由于免费赠送涉及到进项税转出，或增加销项税。发出样品只做登记，不做会计处理。等销售后，样品与销售产品一起做出库分录。
1、样品提供给对方（一般纳税人）
借：销售费用----广告费
贷：主营业务收入—视同销售
贷：应交税费—应交增值税---销项税额
PS：将商品免费赠送给他人，无论是目的是捐赠还是销售，都视同销售行为，于出售产品一样计税。计税基数为该市场公允价值，无法获得市场公允价值的以该产品的成本价值×税务机关指定的系数为准。（注：已销售为目的，或与正品销售捆绑赠送的样品，不属于赠送，属于折价销售，不需要额外计提增值税）
2、样品提供给对方小规模
借：销售费用----广告费
贷：库存商品
贷：应交税费——应交增值税
3、结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4、样片用来展示（数额大，可做固定资产）
借：固定资产
贷：库存商品
按月折旧
借：销售费用——广告费
贷：累积折旧
5、样片用来展示（数额小，不可固定资产）
借：销售费用——广告费
贷：库存商品
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