“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
(1)取得专用发票时：
借：相关成本费用或资产
应交税费——待认证进项税额
贷：银行存款/应付账款等
(2)认证时：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——待认证进项税额
(3)领用时：
借：相关成本费用或资产
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)
考呀呀
官方微信号
考呀呀APP
在线做题
微信扫一扫
加老师微信，备注领资料，免费领取
微信公众号
学习更多干货
APP下载
扫码下载
学习中心
APP下载
