所得税汇算清缴为负数要怎么做账

所得税汇算清缴为负数如何处理

可以申请退税：

执行小企业会计准则的企业：

借：所得税费用(负数)

借：应交税费-应交企业所得税

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。

要是企业会计准则，

退税是：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。

根据规定，在纳税年度内，纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的，税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款。

即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款，如果这一季度多交了，下一季度就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

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