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收到六税两费退税的会计分录怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-20 14:49:47

收到六税两费退税的会计分录是什么

1、冲减本年度多计提的税金及附加

借：税金及附加(负数)

贷：应交税费-城市维护建设税(红字负数)

应交税费-教育费附加(红字负数)

应交税费-地方教育费附加(红字负数)

应交税费- 印花税(红字负数)

2、收到退税款

借：银行存款

借：应交税费-城市维护建设税(借方负数)

应交税费-教育费附加(借方负数)

应交税费-地方教育费附加(借方负数)

应交税费- 印花税(借方负数)

3、直接减免部分不做账，按实际缴纳计提

六税两费减半征收政策

1、优惠内容

自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

2、享受条件

(1)小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

(2)增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号) 第一条规定的优惠政策。