1、交工会经费的时候
(1)成立了工会组织的公司会计做账
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：其他应付款-工会(分级缴纳的还要细分单位工会和上级工会，下同)
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬-工会经费
借：其他应付款–工会
贷：银行存款
(2)没有成立工会组织的公司会计做账
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：其他应付款-工会
借：管理费用-工会经费
贷：应付职工薪酬-工会经费
借：银行存款
贷：其他应付款-工会
(3)企业成立了工会组织的，工会组织要单独建账、经费也要单独核算。工会会计在收到工会经费后：
借：银行存款
贷：拨交经费收入
2、工会经费报销
借：应付职工薪酬-工会经费
贷：银行存款
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