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当期所得税的会计分录怎么写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-21 17:57:34

企业在核算当期所得税的时候，一般计入所得税费用、应交税费等会计科目中，具体的会计分录该怎么写？

当期所得税的会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计提递延所得税费用的会计分录怎么做？

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

期末将所得税费用结转入本年利润科目：

借：本年利润

贷：所得税费用

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。