小规模纳税人的申报流程是什么

一、申报前准备工作：

月初进行税盘上报汇总、清卡操作，打印月度统计、季度统计、年度统计(用税盘开具的普票、专票、电子票，代开发票单独核算：以领出发票日期为准)

二、申报详细流程：

1：登录电子税务局：选择短信登录，输入账号、密码、选择身份(法人、财务负责人、办税人、购票员)发送验证码、输入验证码登录

2:查看税费种认定信息:

3、纳税申报期限为季和为月的所有税费种及财务报表(印花税为次的根据实际情况申报)

月报：个人所得税、工会经费

季度申报：企业所得税、增值税及增值税附加和印花税(社保不在税种认定里显示但要查看申报)

增值税申报：收入为本季度所有收入合计包括用税盘开具的普票、专票、电子票、代开专票各项数据相加

注：①小规模季度开普票不含税金额不超45万元，无需缴纳增值税;②小规模自开专票/代开专票无论是否超过45万元，都要全额缴纳增值税，不享受减免;③专、普票合计超过45万元，全部缴纳增值税;专票、普票合计金额不超过45万元，专票部分缴纳增值税，普票部分不缴纳增值税。

1、根据发票季度统计进行核算收入:(特别提醒：所有报税计税依据都是不含税金额)

实际销售金额+实际销项税额=总收入

不含税收入 + 税额 = 价税合计

季度统计：

增值税报表填列：

附加税申报：计税依据为本季增值税税额

注：不缴纳增值税就不缴纳附加税

零申报的附加税：增值税申报成功之后系统自动申报

企业所得税申报：根据财务报表数据填写

印花税申报：按月申报和按季申报

一、以本月或本季度核算无误的不含税金额填入印花税申报表的“计税金额或件数栏次”适用税率一般为万分之三，小微企业享受减半征收政策，实际缴纳金额为减半之后金额。

二、本季度数据相加，收入与税盘季度统计一致

1、新增申报：

2、印花税-税源信息采集--新增采集信息(月报选月，季度选季)

工会经费申报：

注意事项：该表申报前第三列其他收入-工会经费应税项底色为白色，申报后为灰色，如图所示：

个人所得税申报：该税种在自然人代扣代缴客户端进行申报

社保申报：

1、勾选本月所需申报险种，点击左上方“申报”按钮，申报完成后，申报历史查询里会显示本月缴费费额、申报状态、缴费状态等信息;

2、缴款时勾选本月申报信息，点击扣款，扣款成功后缴费状态显示缴费成功，打印完税凭证。

财务报表报送：按财务报表数据填列即可(资产负债表+利润表季报+现金流量表季报)

注：

1、若无月度统计，可在电子税务局自行查询

2、要查询-发票开具信息查询

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