企业所得税费用分录怎么做

处理所得税有很多种方法，会计人员在处理时也必须按照公司的要求进行相关的处理，其中计提所得税的内容是由会计人员全面进行处理的，为了大家能够全面的掌握税务实操的内容，考呀呀会计网校整理了所得税费用分录怎么做相关方面的知识。

一、所得税缴纳时间：企业所得税一般属于季度预付，次月15日前申报缴纳，年终汇算清缴。因此，每个季度末都要计算提取所得税。详见

二、所得税的征收方式：查账征收和核定征收

1、查账征收，按利润核算所得税。

应交所得税=利润总额*所得税税率

2、核定征收，按收入计算所得税。

应交所得税=收入总额*税务核定比例*所得税税率

三、会计分录：

1、提取时：

借：所得税

贷：应交税金——所得税

2、上缴时：

借：应交税金——所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

所得税费用，是损益类科目，应该结转计入本年利润的。

所得税费用是指企业经营利润应支付的所得税。“所得税费用”是企业负担的所得税，是损益类科目，一般不等于本期应支付的所得税。因为可能存在“暂时差异”。 只有永久差异时，等于本期应纳税收入。应对国家征税政策，每月所得税征收是以每月结算汇款的方式实现的，即多退少补的政策。

　　【考呀呀】资讯信息：

　　>>>2024年注册会计师报名时间

　　>>>各地2024年中级会计报名时间

　　【考呀呀】资料领取：

　　资料一、下载：增值税纳税申报表|资产负债表模板

　　资料二、全行业适用!会计做账报税实操工具包，限时领

　　资料三、全税种应纳税额全自动计算模板(18大税种都有)