如果是真实的业务来往，按照发票上的进项税额，会计上先做进项转出:
借:主营业务成本
贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出
然后跟开票方确认原因，协调处理方法.
如果不是真实的业务来往，那么就涉嫌属于购买发票、虚假抵扣偷税之嫌.
因此，出票单位发票失控，你们单位已做进项税额转出处理.
如果确认为合法发票，存在真实交易，那么转出的进项税额可以列入相关成本、费用中.
失控发票补税后要怎么做账?进项税转出处理:
借:原材料/库存商品
贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理:
借:应交税金-应交增值税(销项)
借:营业外支出-滞纳金
贷:银行存款
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