借:营业外支出
贷:现金或银行存款
如果不允许税前抵扣的，在所得税清算时调增应纳税所得额就好了.
1、滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理:
对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等，不得在税前扣除.发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时，编制会计分录
借:利润分配--未分配利润
贷:银行存款
2、企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理:
对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款，或由于企业没有履行代扣代缴义务，税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款，不得在税前扣除.在发生时，编制会计分录
借:利润分配--未分配利润
贷:银行存款
3、国家税务局查补增值税、消费税、不予抵扣进项税额补征增值税，而附征的城建税、教育费附加，不分所属时期，均在实际缴纳年度记帐.
借:主营业务税金及附加、其他业务成本等科目
贷:应交税费--应交城建税
--应交教育费附加
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