企业所得税年报利润表本月数

年报中利润表的本月数就是12月份的发生额，本年累计数就是1-12月份的累计发生额。

如果当期有实现利润，即利润总额为正数，按企业适用税率正常计提所得税，据此填报“本月数”，累计数就是截止当期各月累加，实际也就是“利润总额”累计数乘以适用税率，注意四舍五入造成的尾差，累加计算更准确。

此外，如果当期亏损，不计提所得税，可在季度时根据累计实现利润情况，计提所得税，此时，所得税与当期“利润总额”不一致，但最终是要保证累计“利润总额”*适用税率=累计“所得税”。

1.利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

其中：

营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。

2.净利润

净利润=利润总额-所得税费用

其中：

所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

营业外收入

营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、捐赠利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。

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