企业所得税是按照当年度的累计数进行申报预缴的，如果企业1至6月份累计利润为盈利，那么应当申报预缴企业所得税，如果是亏损，那么只申报但不用缴纳企业所得税。
纳税人在纳税年度内，如果预缴企业所得税税款相比应缴企业所得税税款要少，那么应当在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。如果预缴企业所得税税款超过了应缴企业所得税税款，那么主管税务机关应当及时按照相关规定向纳税人退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
季度缴纳企业所得税会计分录怎么做1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
2、结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
3、支付时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
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