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存入备用金的会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-26 15:13:16

存入备用金的会计分录如下：
企业将备用金存入银行，应做现金付款凭证。对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。
企业将备用金存入银行时，对应分录如下：
借：银行存款
贷：库存现金
“库存现金”科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，也可以单独设置“备用金”科目进行核算。“银行存款”科目则核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”。
备用金退回怎么做账：
企业拨付的备用金，通过“其他应收款一一备用金”科目核算，备用金退回相关账务处理如下：
1、发生借出支付：
借：其他应收款
贷：库存现金
2、退回时：
借：库存现金等科目
贷：其他应收款
企业向企业内部用款单位或职工个人拨付的备用金，可以作为零星开支，实行定额备用金制度，由专人负责管理，按照规定用途使用。
各部门零星备用金借支应当定期将取得的正式发票交给出纳员，冲转借支款或补充备用金。