1、直接设置二级科目，不冲销，这是在公司里很普遍的操作，也可以挂账到个人的名下，分录一般是这么做：
借：其他应收款—(个人备用金)
贷：库存现金
2、老板把剩下的备用金拿走了
借：其他应收款—(老板)
贷：库存现金
之后就等老板拿发票来报销之后再冲销，或者是：
借：管理费用/销售费用(具体看领用备用金的部门)
贷：其他应收款—(老板)
最后“其他应收款”科目为0，但是只要查了账单，就知道，什么人在什么时候报销过，具体的借方还是要看具体的部门来确定。
(二)退回备用金的分录应该怎么做?1、支取备用金时：
借：其他应收款—备用金
贷：银行存款/库存现金
2、员工报销时
借：管理费用(具体看领用部门)
贷：其他应收款—备用金
3、收回备用金时：
借：银行存款/库存现金
贷：其他应收款—备用金
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