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社保扣款怎么做账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-07-27 13:43:55

企业的社保没有成功扣款，不需要做扣缴的账务处理。企业社保成功扣款时，则通过“应付职工薪酬”等科目核算，具体账务处理是什么？

社保成功扣款的账务处理

1、社保成功扣款时的账务处理：

借：应付职工薪酬---社保（养老，医疗。失业单位负担部分）

其他应收款---社保（养老，医疗，失业自己负担部分）

应交税费---应交个人所得税

贷：银行存款/库存现金

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬---应付工资

贷：其他应收款---社保

应交税费---应交个人所得税

银行存款/库存现金（实际发放给员工的）

3、计提社保时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬---社保（养老，医疗，失业单位负担部分）

4、工资分配时：

借：管理费用

贷：应付职工薪酬---应付工资

应付职工薪酬科目是什么？

应付职工薪酬科目属于负债类科目，该科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也通过该科目进行核算。企业可以根据"工资，奖金，津贴，补贴"、"职工福利"、"五险一金、"解除职工劳动关系补偿"、"非货币性福利"等项目设置该科目对应二级科目。应付职工薪酬科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。