计提职工的工资
计提工资汇算清缴
汇算清缴后工资计提多了怎么处理?
工资多提了
借：应付职工薪酬—工资
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
这样，资产负债表中负债减少同时未分配利润增加，还是平的。
汇算清缴会计分录怎么做
(一)汇算清缴会计分录
1、补提所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
2、交纳企业所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3、结转
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
(二)汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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