发票一正一负的会计分录怎么写

简单来说，发票就是发生的成本、费用或收入的原始凭证.对于公司来讲，发票主要是公司做账的依据，同时也是缴税的费用凭证;而对于员工来讲，发票主要是用来报销的.增值税专用发票开具一个正数一个负数，就是发票开错了或者退货了，开的发票隔月了不能作废，就要开负数发票冲回原来的正数发票.

假设你们互赠的是库存商品，则会计处理如下

受赠

借:库存商品(或别的科目道，看赠的是什么)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:营业专外收入

赠予

借:营业外支出

贷:主属营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

在同一张发票中即有正数又有负数可以开具，一般为先开正数再开负数这种情况产生于折扣时应用.

打开开票系统，点击开具发票.

输入购货方名称，核对无误.

在发票内容第一行将所需要购买货物开具完成.

填写上数量及正数金额.

在开具折扣行时，在上方菜单中点击"折扣"

会弹出需要打折的行数和金额.

如需给上方几行打折，即在行数中填写上数字.

在下方也可以填写折扣率，或者是直接减去的金额.

系统自动跳成为负数金额.

这样就是又有正数又有负数的发票开具流程，折扣开填完成需核对总金额是否有无错误.

负数发票是对往月发票的冲抵.

你开的负数发票要和你以前月份开的某张发票的信息.数据完全一致.只是红字冲抵而已.

那么你的这张红字发票会在税控系统里体现 相当于进项了.

在报税时 会有一张"增值税纳税申报表附列资料(一)" 里面有一项"纳税检查调整" 你的红字发票金额填列在里面就可以了.

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