年末进项销项结转如何做会计分录

年末进项销项结转的账务处理

因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税费-应交增值税"的次级科目，根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则，是否进行科目结转，什么时间进行结转，现实操作中也不一样.比如，应用SAP的企业，往往是在年末，对全年的进项税、销项税进行一次结转，目的是把这两个科目余额清零!

进项税额:购买方取得的增值税专业发票上注明的税额即为其进项税额.

销项税额=不含税销售额×税率=含税销售额/(1+税率)×税率

进项税随采购业务的类型填入采购商品接受劳务支付的现金、购置固定资产支付的现金中和支付的经营活动其他项目中.

销项税金应填在"一、经营活动产生的现金流量:'销售商品、提供劳务收到的现金'栏".

至于期末进项税与销项税结转做分录，其实是比较简单的:

结转进项税额:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--应交增值税(进项)

结转销项税额:

借:应交税费--应交增值税(销项)

贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值，转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费.在下月缴纳时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

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