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先发工资后计提怎么做账

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-01 11:23:40

先发工资后计提账务处理如下：
1、发放员工工资：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款
2、企业计提工资：
借：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
3、结转本年利润：
借：本年利润
贷：管理费用——员工工资（根据费用所属部门计入相关科目）
企业计提工资然后发放，应当通过“管理费用”等相关二级科目以及“应付职工薪酬”相关二级科目核算。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
企业计提的工资怎么算：
企业计提的工资金额=员工基本工资+当月加班费+其他调整(或-其他调整)；
如果每个月没有其他特殊调整，可以用上个月的工资计提，在发放时再调整即可；如果每月的工资不是固定的，那么计提数可以按上月实际数暂提，也可按了解的真实情况暂提，待真正发放以后再作调整，保证应付工资无余额。
实务中，每家公司的工资计提方法不大一样，比如按全年均衡提取，或者按发放要求据实提取，实际具体如何在管理成本和生产成本之间分配，一般由管理人员工资数额和生产人员工资数额决定。