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个税汇算清缴社保费怎么填写

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-02 09:37:07

个税汇算清缴社保费的填写

社保填在职工薪酬下面。职工薪酬包括社保，包括工会经费，工资，福利费，职工教育经费等。

社保汇算清缴的会计分录如何做

社保汇算清缴的会计分录如下所示：

1.分配工资

借：管理/销售费用等

贷：应付职工薪酬—工资

2.计提社保(企业部分)

借：管理/销售费用等

贷：应付职工薪酬—社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬—工资

贷：应付职工薪酬—社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬—社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

纳税人应该在什么时间办理年度汇算

年度汇算时间是2022年3月1日至6月30日。其中，在中国境内无住所的纳税人如果提前离境的，可以在离境前办理年度汇算。需要说明的是，为帮助纳税人高效便捷、合理有序地完成年度汇算，税务机关将通过一定方式分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内错峰办理，建议纳税人尽量在约定的时间内办理，以免产生办税拥堵，影响办税体验。