小企业会计准则下补交增值税的分录怎么做

小企业会计准则下补交增值税会计分录

1、计提

借:营业外支出

贷:应交税费-增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费-增值税检查调整

贷:应交税费-未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:本年利润

贷:营业外支出

本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等.

小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过本科目核算.

小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目，不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.

小企业会计准则下应交增值税的主要账务处理:

1.本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税--已交税金)，贷记"银行存款"科目.

2.本月上交上期应交未交的增值税，借记本科目(未交增值税)，贷记"银行存款"科目.

3.月度终了，将本月应交未交增值税自本科目明细科目(应交增值税)转入本科目明细科目(未交增值税)，借记本科目(应交增值税--转出未交增值税)，贷记本科目(未交增值税);将本月多交的增值税自本科目明细科目(应交增值税)转入本科目明细科目(未交增值税)，借记本科目(未交增值税)，贷记本科目(应交增值税--转出多交增值税)科目.

结转后，本科目明细科目(应交增值税)的期末借余额，反映企业尚未抵扣的增值税.

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