年末计提所得税的会计分录怎么写
1、企业年末计提所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
2、企业年末缴纳所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、年末结转至本年利润时：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。
本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，属于所有者权益类科目。
企业所得税的含义企业所得税是指国家对境内企业的生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，它是以企业的纯收益额作为课征对象的一种税，是国家参与企业收入分配的一种主要形式。
计算企业应纳所得税的依据是应纳税所得额，纳税人在期末应将利润总额按照税法的规定调整为应纳税所得额。
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