固定资产抵扣60%如何做会计分录

固定资产抵扣60%怎么做分录

购进固定资产的是不动产还是设备?如果购进的固定资产是不动产的话，需要分两期进行抵扣。第一期60%，第13个月抵扣剩余的40%。

借：固定资产--房屋

应交税费--应交增值税(进项税额)60%

应交税费--待抵扣进项税额 40%

贷：银行存款等

进项税发票认证时，是一次性认证，然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算。

进项税抵扣分录为：

借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等由考呀呀提供)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的，所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证，即发票)才能入账。

如果实际工作中，经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项，按正常的做法应该取得时认证，超过销项时予以自动留抵。这种情况下没有特殊处理，仍按上述操作。

当因需要，即使本月取得进项发票，但不想本月认证，想留到次月认证，则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账，到下月冲回再正式入账。正式入账时仍按上述分录，暂估入账时不需要做应交税费。

另外，若想当月入账，但仍放下月认证抵扣，则应该在应交增值税下增设待认证项目，采购入库时做分录改为：

借：原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-待认证进项税额

贷：银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

然后在认证当月需就认证业务做分录：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-应交增值税-待认证进项税额

这种处理时，月末结转增值税时，要注意将应交增值税二级科目下的余额减去

待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目。

在购进货物的时候就是借“应交税金-应交增值税(进项税)”。每月末结转

借：应交税金-应交增值税 (销项税)

贷：应交税金-应交增值税(进项税)

应交税金-未交增值税(销大于进)

借：应交税金-应交增值税 (销项税)

应交税金-未交增值税(进大于销)

贷：应交税金-应交增值税(进项税)

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