年末企业盈利所得税的账务处理

年末企业盈利所得税如何做账

年末汇算清缴要对股东进行利润分配;

相关分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:应交税费-企业所得税

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

年末本年利润余额转入利润分配科目

1、提取时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

5、缴纳季度所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

6、汇算清缴时，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

7、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

所得税缴纳时间

在进行所得税费用处理时，要先对于所得税缴费时间有所了解，企业所得税一般是在季度进行预付，每一季度次月的15号前要进行企业所得税申报，年度进行汇算清缴。

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