您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 财税实务 > 税收实务

企业所得税季度预缴怎么计算

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-04 17:16:20

企业所得税季度预缴怎么计算

所得税=应纳税所得额 * 税率(25%或20%、15%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损.

例题

某企业为居民纳税人，所得税税率为25%，2014年度该企业有关经营情况如下:

(1)全年实现产品销售收入6800万元，取得国债利息收入120万元.

(2)全年产品销售成本3680万元.

(3)全年营业税金及附加129.9万元，其中，上缴消费税81万元，城市维护建设税34.23万元，消费税附加14.67万元.

(4)全年产品销售费用1300万元(其中广告宣传费用1150万元).

企业所得税预缴流程是怎么样的

1、一般情况下企业实行查账征收，针对成本费用核算不健全而能够正确核算收入的企业，核定征收方法是由税务机关对企业核定一个应税所得率，再乘以所得税税率得出应纳税额，这是按收入核定征收;按费用核定征收方法略.

2、所得税一般按季申报，年终5月31日前汇算清缴申报，这是所得税法规定的.也有按月申报的，比较少，有的税务机关要求房地产企业按月申报，主要目的是组织收入.根据当地税务机关信息化条件和要求，可以选择网上报或去大厅手工填表报.

3、"之前是在分公司，上面有总公司，是每季末总公司根据全集团的利润来计算所得税，再分配到各个分公司去交(具体怎么分的不清楚).而年终汇算清缴的时候，只由总公司统一做汇算清缴，分公司不管."这是跨地区总分机构汇总缴纳企业所得税的计算方法，季末总公司要向各分公司提供分配表，按收入的35%、工资的35%、资产的30%比例计算并在当地预缴，年终由总公司汇算清缴.具体参见(国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发).

4、平时按季缴纳所得税是叫做预缴，汇算清缴后，可以多退少补.即:预缴的比汇算清缴的实际应交数多，可以向税务机关提交抵退税申请，提供已缴税证明，填写抵退税申请表，税务机关审核后，会把税款退回企业或在下期应缴税款中予以抵缴.