计提企业所得税的会计分录该怎么做

1。 按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交企业所得税

2。 缴纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3。 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应交企业所得

4。

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5。 重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6。 年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7。 重新分配利润 　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配 - 未分配利润

8。 经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款 　　贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9。 对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：　　借：所得税 　　贷：应交税费- 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款。

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