缴企业所得税分录怎么处理
1、计提时:
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
2、上缴时:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
企业所得税的会计处理方法(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税费--应交企业所得税
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税费--应交企业所得税
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