工资计提和发放的会计分录
工资计提:
借:管理费用-工资
管理费用-社保费(公司部分)
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保费(公司部分)
扣社保费:
借:应付职工薪酬-社保费(公司部分)
其他应收款-社保费(个人部分)
贷:银行存款
次月发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
计提月工资会计分录1、企业计提员工工资时，会计分录如下：
借：管理费用等——员工工资(根据员工所属部门计入相关科目)
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
应付职工薪酬——社保费(单位部分)
2、企业发放员工工资时，会计分录如下：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款(或库存现金)
其他应收款——社保费(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
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