小企业会计准则汇算清缴所得税如何写分录?
小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:
计提
借:以前年度损益
贷:应交税费-企业所得税
结转
借:利润分配
贷:以前年度损益
缴纳时
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
汇算清缴所得税会计分录?企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
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