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增值税留抵税额年终账务怎么进行处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-09 18:27:24

年终增值税留抵税额的会计分录

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税-未交增值税

一般纳税人出现留抵税额怎么办

处理方法如下:

1、本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税。

2、留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。

3、已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计。

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