怎么编制退回税费分录

退回税费的账务处理

1、个人所得税款退款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交个人所得税

2、附加税等相关税费退款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交城市维护建设税(或房产税等科目)

3、增值税退款时：

借：银行存款

借：应交税费——应交增值税(已交增值税)(红字)

4、所得税退款时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

企业退回税款，应当通过“银行存款”科目以及“应交税费”等相关二级科目核算。银行存款是企业储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。

1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额，则做以下会计分录处理：

借：银行存款

贷：应交税费

2、如果原来计提过所得税费用，则做以下会计分录处理：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

3、结转时，做以下会计分录处理：

借：以前年度损益调整

贷：未分配利润

借：应收账款或银行存款(负号)

贷：营业收入(负号)

应缴税费——增值税(负号)

将蓝字发票入账：

借：银行存款或应收账款

贷：营业收入

应缴税费——增值税

附加税费是随正税按照一定比例征收的税，包括两种：

1、按正税的征收同时而加征的某个税种;

2、正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。

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