应交税费的如何设置会计科目

应交税费会计科目如何设置

增值税是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税实行价外税，有增值才征税没增值不征税。

1.一般纳税人企业：应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。

2.应交增值税明细科目：应交增值税明细科目中，应当设置九项专栏。分别是：进项税额、已交税金、减免税款、销项税额、进项税额转出、转出多交增值税、出口退税、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税。

3.未交增值税明细科目：核算企业月终时从“应交增值税”明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。

4.小规模纳税人：只需设置“应交税费—应交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税——减免税额

贷：营业外收入——减免税额

1、应交消费税、资源税和城市维护建设税企业按规定计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税，借记"税金及附加"等科目，贷记本科目(应交消费税、资源税、城市维护建设税)

2、应交所得税企业按照税法规定计算应交的所得税，借记"所得税费用"等科目，贷记本科目(应交所得税).

3、应交土地增值税交纳的土地增值税，借记本科目(应交土地增值税)，贷记"银行存款"等科目.

4、应交房产税、土地使用税和车船税企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税，借记"管理费用"科目，贷记本科目(应交房产税、应交土地使用税、应交车船税).

5、应交个人所得税企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记"应付职工薪酬"科目，贷记本科目(应交个人所得税).

6、应交的教育费附加、矿产资源补偿费企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记"税金及附加"、"其他业务成本"、"管理费用"等科目，贷记本科目(应交教育费附加、应交矿产资源补偿费).

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