计提所得税费用会计分录
所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。
计提当期所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当期所得税费用计算公式
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
计提递延所得税费用会计分录借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
递延所得税费用计算公式递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
期末将所得税费用结转入本年利润科目会计分录：
借：本年利润
贷：所得税费用
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