企业所得税费用公式
来源: 考呀呀会计网校
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2023-08-14 14:22:26
所得税费用计算方法公式为：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用（或－递延所得税收益）。
企业当期的所得税费用的计算公式为：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×所得税税率。
其中所得税费用指企业在生产经营过程中所应当缴纳的所得税税费，即企业所得税税费。而递延所得税费用可分为递延所得税资产和递延所得税负债两个项目，并根据企业在生产经营过程中所产生的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异对两个项目进行确认。
所得税费用的账务处理如下：
1、计提当期所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
当期所得税费用计算公式：
当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率
当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
2、计提递延所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
3、期末我们需要将所得税费用结转入本年利润中，具体的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
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