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所得税费用月末结转到什么科目核算

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-14 14:55:37
月末结转所得税费用时的会计分录

企业月末结转所得税费用时,应通过“本年利润”科目以及“所得税费用”科目进行核算。,其分录如下

借:本年利润

贷:所得税费用

缴纳所得税费用的会计分录

计提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

缴纳所得税:

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款

应交税费是什么

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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