月底汇总销售商品的会计分录如何写

月底汇总销售商品的会计分录

1、商品售出，但是未收到货款

借：应收账款或应收货款

贷：主营业务收入或商品销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

2、收到货款时候的分录

借：银行存款

贷：应收账款/应收货款

3、库存商品减少的时候

借：主营业务成本/商品销售成本

贷：库存商品

4、月末的时候结转成本

借：本年利润

贷：主营业务成本/商品销售成本

同买断方式的处理

(1)委托方(收入为协议价)的处理

①、将商品交给受托方时

借：委托代销商品(成本价)

贷：库存商品。

②、收到代销清单(按协议价开具)

借：应收账款

贷：主营业务收入(协议价)

应交税费-应交增值税–销项税额

③、结转成本时

借：主营业务成本(成本价)

贷：委托代销商品

④、收到款项

借：银行存款

贷：应收账款–企业

(2)受托方(收入为售价-协议价)处理

①、收到商品

借：受托代销商品(协议价)

贷：代销商品款

②、实际销售代销商品

借：应收账款

贷：主营业务收入(受托方的售价)

应交税费-应交增值税–销项税额

③、结转成本时

借：主营业务成本(协议价)

贷：受托代销商品

借：代销商品款(协议价)

贷：应付账款

④、按协议价款项付给委托方

借：应付账款(协议价)

应交税费-应交增值税–进项税额

贷：银行存款

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