年末计提盈余公积的账务处理
1、年底结转本年利润时:
借:本年利润(借方或贷方)
贷:利润分配——未分配利润(借方或贷方)
2、年底计提盈余公积时:
借:利润分配——法定盈余公积
利润分配——任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
企业年底进行利润结转并计提盈余公积时,应通过“本年利润”以及“盈余公积”等科目核算。盈余公积是根据本年利润提取的,所以是在会计年末一次计提。盈余公积指的是企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。
盈余公积包括什么盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。
1.法定盈余公积
按照规定比例10%从净利润(扣减弥补以前年度亏损后)中提取。
①累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。
②在计算提取法定盈余公积的基数时,不应包括企业年初未分配利润。
③如果以前年度有亏损,应先弥补以前年度亏损再提取盈余公积。
2.任意盈余公积
主要是公司制企业按照股东会或股东大会的决议提取,其他企业也可根据需要提取任意盈余公积。
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