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企业增值税和附加税怎么算

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-25 14:39:31

企业增值税和附加税是中国企业在经营活动中需要缴纳的两种主要税种。它们的计算方法、适用税率和缴纳时限等方面存在一定的差异。下面会对企业增值税和附加税的具体计算方法进行详细介绍。
一、企业增值税计算方法企业增值税是从企业销售货物、提供劳务和出租或销售不动产等经营活动中所得到的增值额上征收的一种税费。计算企业增值税的基本公式为：应纳税额=销售额×适用税率-应税减除额。
1、销售额：指企业从销售货物、提供劳务等经营活动中所得到的收入。销售额包括销售货物的对价、劳务报酬等。
2、适用税率：根据不同的行业和税种，适用不同的增值税税率。根据国家的相关规定，一般纳税人企业销售货物适用税率为13%，销售劳务适用税率为9%。
3、应税减除额：可减免的增值税税额。根据国家相关规定，企业可以在计算应纳税额时减去一些特定项目的数额，如进项税额、转出固定资产的税额等。减除金额根据实际情况计算，可将其视为一种减免税务。企业增值税为按月申报和缴纳，每月的纳税期限为次月的15日。如果企业销售额较低，同时符合国家相关政策，可以申请按季度纳税。
二、企业附加税计算方法企业附加税是指在增值税之外对企业经营所得或特定行为课征的税费。根据国家相关法规和地方政策的规定，企业附加税种类和计算方法有所不同。以下是企业附加税常见的几种类型和计算方法：
1、城市维护建设税：根据国家规定，税率为7%，
计算公式为：城市维护建设税=销售额×7%。
2、教育费附加：根据国家规定，税率为3%，
计算公式为：教育费附加=销售额×3%。
3、地方教育附加：根据地方政策规定，税率不同，
计算公式为：地方教育附加=销售额×地方教育附加税率。
4、水利建设基金：根据国家或地方政策规定，税率不同，
计算公式为：水利建设基金=销售额×水利建设基金税率。除了上述常见的附加税种外，还有其他类型的附加税，如矿产资源补偿费、烟叶税等，其计算方法和税率也需要根据国家和地方政策的规定来确定。企业附加税的申报和缴纳要根据具体地方的规定进行。
一般而言，企业增值税和附加税一起申报缴纳，纳税期限为当月的15日。总结下来，企业增值税和附加税是中国企业在经营活动中需要缴纳的两种主要税种。企业增值税的计算方法主要涉及销售额、适用税率和应税减除额，而企业附加税的计算方法根据具体附加税种类确定。