购买原材料没有发票怎么做纳税调整？
来源: 考呀呀会计网校
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2023-08-26 13:55:50
购买原材料没有发票纳税调整如下：
1、购入原材料用于生产产品,应取得相应合法票据作为办理验收入库以及进行账务处理的原始凭证。
2、如未能取得合法票据的,那么,对于所领用的原材料并计入当期成本的部分,不得列支作企业所得税税前扣除,也就是说,在当年度所得税汇算清缴时,只对领用计入当期成本的部分进行调增应纳税所得额,在当年度未列支进入成本的部分暂不做纳税调整。
3、如该批原材料于当纳税年度全部计入成本的,那么,则应在当年度企业所得税汇算清缴时全额调增应纳税所得额。
购买材料已付款未收到发票如何做账？
支付且材料未到时
借：预付账款
贷：银行存款
材料和发票都到时
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
支付且材料已到时
借：预付账款
贷：银行存款
借：原材料--暂估入库
贷：应付账款--暂估入库
发票到时
借：原材料--暂估入库(红字)
贷：应付账款--暂估入库(红字)
借：原材料
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
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