递延所得税以前年度亏损会计分录怎么写
来源: 考呀呀会计网校
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2023-08-28 09:37:51
你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的。
你需要按前期会计差错更正来处理,
调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润。
借：递延所得税资产
贷：以前年度损益调整
如何弥补以前年度亏损?
依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定,你公司明年的所得额可以弥补今年的亏损,剩余部分应按规定计算缴纳企业所得税.你公司明年在纳税申报(包括预缴申报和年度申报)时可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损,并在汇算清缴期内通过填报《企业所得税年度纳税申报表》附表六"税前弥补亏损明细表"申报备案,同时对其真实性、合法性承担法律责任。
弥补以前年度亏损的意义和做法
查账征收企业所得税的单位,当年发生的亏损可以后五年内实现的利润税前弥补;核定征收企业所得税的单位,按营业收入*核定征收率*所得税税率=应交企业所得税,与是否盈利无关。
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