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免征的农资增值税账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-28 14:39:46

免征的农资增值税账务处理如下：

如果是先征后退做:

借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税。
收到退税款做：
借：应交税费-应交增值税
贷：补贴收入
如果是免征就直接做主营业务收入。
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
根据规定，免征增值税项目有哪些？
１、农业生产者销售的自产农产品。
２、避孕药品和用具。
３、古旧图书。
４、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
５、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
６、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。
７、销售自己使用过的物品。
增值税退税的账务处理怎么做？
根据正常销售，确认收入：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
缴纳增值税时：
本月上交本月应交的增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
计提应收的增值税返还：
借：其他应收款
贷：营业外收入——政府补助
收到增值税返还：
借：银行存款
贷：其他应收款