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个税代扣代缴手续费返还需要缴纳增值税吗?

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-29 10:27:28

纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还,不属于经营性行为，不需要缴纳增值税."不需要缴纳增值税"的处理方式只是某些省市的处理方式，并非全国统一执行标准。
有些税务机关根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第一条第(六)项第8点认为,纳税人扣代缴个人所得税的手续费返还属于商务辅助服务-经纪代理服务缴,要纳增值税。
因此,对代扣代缴个人所得税的手续费返还是否缴纳增值税,国家也未有明文规定.具体还是应该咨询当地主管税务机关,以免多缴税或少缴税而有风险。
代扣代缴个税返还手续费时如何做账务处理如下：
收到时：
借：银行存款
贷：其他收益(或营业外收入)
应交税费-应交增值税(销项税额)
奖励具体办税人员时：
借：营业外支出
贷：库存现金等
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产毁损报废损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出、债务重组损失等。
企业应通过“营业外支出”科目。期末，应将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。