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上月多计提的进项税额本月怎么调账?

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-29 16:00:18

调账处理如下：

上月如果没有取得专票认证的话,只能预转成本不能预计进项税额

借：成本
贷：应付
这个月如果回的时专票的话,应先全额冲回上月凭证然后再做
借：成本
应缴税费-应交增值税-进项
贷：应付
如果本月收到普票,也就应先全额冲销上月凭证,再做
借：成本
贷：应付
本月抵扣上月留抵税额会计分录如下：
1、结转进项税额和销项税额：：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
2、结转应缴纳增值税：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
3、实际交纳：
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：银行存款

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