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债券利息收入代扣代缴的增值税账务处理

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-29 17:09:18

债券利息收入是指债券投资而实现的利息收入。
债券利息收入应在债券实际持有期内逐日计提,并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。
逐日计提持有期债券利息时,借记"应收利息"科目,贷记本科目。
本科目应按债券种类等设置明细账,进行明细核算。
期末,应将本科目的贷方余额全部转入"本期收益"科目,结转后本科目应无余额。
代扣代缴的增值税,应该如何做账务处理？
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交增值税-未交增值税
借:应交增值税-未交增值税
贷:库存现在/银行存款
债券利息收入的税费怎么算？
债券利息收入，是指基金资产因投资于不同种类的债券（国债、地方政府债券、企业债及金融债等）而定期取得的利息收入。债券利息收入属于应税收入，应在债券实际持有期内逐日计提，并按债券票面价值与票面利率计提的金额入账。
债券利息收入的税费计算公式为：
企业取得债券利息收入的，对应的企业所得税=应纳税所得额×25%(一般为25%)；
个人取得债券利息收入的，对应的个人所得税=应纳税所得额×20%；
这里需要注意的是：国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额中。
收到债券利息收入时，对应的会计分录应为：
借：银行存款
贷：投资收益