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计提的安全费年末需要调整应纳税所得额吗?

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-30 11:16:47

高危险企业计提的安全费,如果期末有余额,即计提了但是没有支出花销完,年末计算应纳税所得额是否调增利润？
回复:财政部国家发展改革委国家煤矿安全监察局关于印发《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》和《关于规范煤矿维简费管理问题的若干规定》的通知财建[2004]119号附件1《煤炭生产安全费用提取和使用管理办法》第七条规定,"企业提取的安全费用在缴纳企业所得税前列支."据此,贵公司计提的安全费如果符合上述规定,就可以在所得税前扣除。
调整多计提所得税的会计分录怎么做？
1、借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
2、借：以前年度损益调整
贷：利润分配
关于会计分录的知识延伸：
实际工作过程中，会计分录通过填制记账凭证来实现，其保证了会计记录的正确可靠性。会计核算中，任何经济业务都需通过会计分录对账户进行记录及事后检查。会计分录又包括了简单分录、复合分录。
层析法：会计分录利用层析法进行编制，教学效果上更清晰。其指的是将事物的发展过程进行若干个阶段、层次的划分，以逐层递进的方式进行分析得出最终结果。包括了以下步骤：
1、对经济业务中所涉及的会计科目进行分析并列出。
2、对于会计科目进行分析。
3、对各会计科目金额增减变化情况进行分析。
4、以2、3步骤所反映的经济内容为依据，对会计科目方向进行判断。
5、会计分录根据有借必有贷、借贷必相等的原则进行编制。
业务链法：会计分录根据会计业务发生的先后顺序进行编制，特点是前后业务之间的会计分录关系是相连的。
记账规则法：编制会计分录的时候，以“有借必有贷，借贷必相等”的记账原则进行。