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进项发票失控作进项转出入什么科目

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-08-31 10:12:01

发票失控属于非正常情况,会计分录是:
借:管理费用等
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
如果贵公司跟开票方具有真实的交易背景:按照发票上的进项税额,会计上先做进项转出,
借:主营业务成本
贷:应交税费----应交增值税----进项税额转出。
然后跟开票方确认报废原因,协调处理方法.因为开票方本应该收齐发票所有联次以后,才能报废,它们作业不合规范。
发票失控进项税额转出的会计分录如下：
1、进项税额转出：
借：原材料等科目
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
2、结转：
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费——未交增值税
3、缴纳税款：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
未交增值税是什么？
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税费——应交增值税”为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴纳的增值税；当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。