您现在的位置: 首页 > 会计实操 > 会计实务 > 会计账务

员工垫付公司费用计入什么科目

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-09-01 10:53:00

员工垫付公司费用计入管理费用/销售费用/制造费用等科目。
账务处理如下：
1、员工垫付公司费用时：
借：管理费用/销售费用/制造费用等
贷：其他应付款
2、公司报销时：
借：其他应付款
贷：库存现金或银行存款等
3、帮客户垫付费用时：
借：应收账款——某客户
贷：银行存款/库存现金
4、客户还回垫付费用时：
借：银行存款/库存现金
贷：应收账款——某客户
5、员工出差自己垫付差旅费时：
借：管理费用——差旅费
贷：银行存款/库存现金
回来报销费用时：
借：其他应付款——XX员工
贷：库存现金
其他应付款是什么？
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。主要包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。
其他应付款属于负债类科目，企业应通过“其他应付款”科目核算“其他应付款”的增减变动及结存情况，并按照其他应付款的项目和对方单位设置明细科目进行明细核算。该科目贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付、暂收款项，期末贷方余额反映企业应付未付的其他应付款项。