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劳务公司代发工资怎么做会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-09-04 13:52:45

劳务公司代发工资会计分录如下：
劳务公司代发工资的账务处理是，在收到贷方工资款项时：
借：银行存款—某某银行
贷：其他应付款—代发工资
实际代为发放工资时：
借：其他应付款—代发工资
贷：银行存款—某某银行
其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，应当使用其他应付款科目进行核算的内容包括：
1、企业暂收的，租入固定资产和包装物的租金;
2、存入保证金;
3、应付统筹退休金;
4、职工未按期领取的工资
计提和发放工资的账务处理：
计提职工工资：
借：管理费用—工资
销售费用—工资
生产成本—工资
制造费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
附件：工资表
发放职工工资：
借：应付职工薪酬—工资
贷：其他应付款—代扣社保公积金
应交税费—应交个人所得税
其他应收款—甲员工(扣工资还借款)
银行存款—XX银行
附件：工资表、银行回单
工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。