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暂估费用成本的账务处理怎么做

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-09-04 14:38:15

暂估费用成本的账务处理如下：
1、暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）
必须注意的是，因未取得增值税发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票,做入库处理
借：原材料（发票不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）
（3）暂估入库后结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）后期收到发票冲销暂估
借：应付账款——暂估应付账款
主营业务成本（少暂估金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
或者
借：应付账款——暂估应付账款
贷：主营业务成本
（5）多暂估金额时
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
什么是暂估入账？
暂估入账是指货到了，但是采购发票还没有到，不能确定入库成本。企业应当合理估计入库成本暂估入账。待以后月份收到发票后，将原先入账分录用红字原笔冲回，再按正确的发票做采购入账即可