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处置交易性金融资产会计分录

来源: 考呀呀会计网校 | 2023-09-08 16:04:05

处置交易性金融资产会计分录如下：
借：银行存款（价款扣除手续费）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动（可借可贷）
投资收益（可借可贷）
取得交易性金融资产会计分录
借：交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息
投资收益（交易费用）
贷：银行存款
后续计量会计分录：
（1）反映公允价值的变动
升值：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
贬值：
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
（2）持有期间
借：应收股利/应收利息（双面）
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
交易性金融资产属于什么科目？
交易性金融资产属于资产类科目，借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额；贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额、企业出售交易性金融资产时结转的成本。该科目用以核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值，企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。